El IRPF en la factura del autónomo: cuándo aplicarlo y cuánto retener

El IRPF en las facturas de autónomos es uno de los conceptos que más confusión genera. ¿Lo aplico siempre? ¿A todos los clientes? ¿Me baja el dinero que voy a cobrar? Te lo explicamos de forma clara.

¿Qué es la retención de IRPF en una factura?

Cuando un autónomo presta servicios a una empresa o a otro autónomo, el cliente está obligado por ley a retener un porcentaje del importe y adelantarlo a Hacienda en nombre del autónomo. Este porcentaje es la retención de IRPF.

No es un descuento ni una penalización. Es simplemente un pago anticipado de tu impuesto sobre la renta. Hacienda lo tiene en cuenta cuando haces tu declaración anual, y si has retenido de más, te devuelven la diferencia.

¿Cuándo se aplica y cuándo no?

Si eres fontanero, electricista o pintor que trabaja principalmente con clientes particulares, no necesitas aplicar IRPF en la mayoría de tus facturas. El IRPF es cosa de profesionales que trabajan con empresas.

¿Qué porcentaje debo aplicar?

• 15%
  Porcentaje general para actividades profesionales (secciones segunda y tercera del IAE)
• 7%
  Año de alta y los dos siguientes. Si te diste de alta en 2025, usas el 7% en 2025, 2026 y 2027.
• 1–2%
  Actividades agrícolas, ganaderas y forestales. No aplica a oficios.

Ejemplo práctico: cómo queda la factura

El cliente te paga 475€ y transfiere los 75€ retenidos directamente a Hacienda. En tu declaración de la renta, esos 75€ ya están pagados — se descuentan de lo que debes.

¿Qué pasa si no aplico IRPF cuando debería?

Si olvidas incluir la retención y el cliente tampoco la aplica, Hacienda puede reclamarte ese importe más intereses en la declaración. Si lo detectan en una inspección, puede haber sanción adicional. Por eso es importante aclararlo con el cliente antes de emitir la factura.

Currela calcula automáticamente el IRPF y el IVA. Indicas el porcentaje de cada uno y la app hace los cálculos — no hay margen de error en los números.